Больничный лист в 6-НДФЛ: особенности заполнения

Нередко возникает необходимость отразить в 6 НДФЛ больничный. Каких правил нужно придерживаться в этой ситуации – в нашей консультации.

Главный принцип

В большинстве случаев бухгалтеры применяют общий порядок заполнения формы 6-НДФЛ. Он прописан в приказе налоговой службы № ММВ-7-11/450. Интересно, что как отразить больничные в 6 НДФЛ, в нем ничего не сказано.

Так вот: в расчете нужно показывать только те суммы по листкам, которые подпадают под подоходный налог. Все дело в контрольном соотношении, которому надо соответствовать при заполнении 6 НДФЛ с больничным.

ПРИМЕР

В строку 020 «Сумма начисленного дохода» бухгалтер внес пособие, с которого не берут подоходный налог. Это значит, что в строке 030 «Сумма налоговых вычетов» оно тоже должно появиться. В противном случае будет не соблюдено контрольное равновесие показателей.

Контрольное равенство, о котором мы ведем речь, выглядит так:

Строка 040 = Строка 010 × ( Строка 020 – Строка 030 )

Вот эти графы в самом расчете:

Так что, имейте в виду: в графе 030 не должно быть места пособиям, с которых не уплачивают подоходный налог. Потому что их нет в списке вычетов, которые сюда включают согласно их утвержденному составу. Полностью с ними можно ознакомиться через приказ налоговой службы от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387.

Также см. «Налоговые вычеты в 6-НДФЛ: отражаем суммы».

Что – показывать, а что – нет

Теперь не сложно сообразить, какие выплаты по больничному в 6 НДФЛ должно фигурировать и нет (см. таблицу).

Тип выплаты В 6-НДФЛ
Выплаты за периоды недомогания. В т. ч. по уходу за больным ребенком, травма на работе, долечивание в санатории Включить в расчет, т. к. они облагаются подоходным налогом
Декретные деньги Не надо включать в отчет

Даты и сроки

Что касается даты реального получения дохода в виде больничного – это дата его перечисления. Ее показывают в строке 100 расчета. И она же – дата взятия НДФЛ (стр. 110). Напомним, что новые правила обязывают удерживать налог сразу после выплаты пособия.

Однако для срока передачи налога в казну действует отдельное правило ст. 226 НК РФ. Так, когда за месяц болело несколько сотрудников, НДФЛ по ним с листков нетрудоспособности можно вносить в казну одной суммой. Крайний срок – последнее число соответствующего месяца. Если это праздник или выходной, то вопрос с налогом можно закрыть на следующие ближайшие рабочие сутки.

Также см. «Срок уплаты НДФЛ».

Далее рассмотрим пример 6 НДФЛ с больничным. Допустим, что других выплат не было, и в сентябре на больничном находилось двое сотрудников.

Также см. «Налоговый регистр для 6-НДФЛ».

ПРИМЕР

Ситуация

Тип больничного Сумма, руб. НДФЛ, руб. Доход выплачен Доход получен Налог удержан Налог перечислен
Болезнь 8000,00 1040 14.09.2016 14.09.2016 14.09.2016 30.09.2016
Офисная травма 9000,00 1170 15.09.2016 15.09.2016 15.09.2016 30.09.2016
Всего: 17 000 2210

Решение

Вот, как отразить больничные в 6 НДФЛ:



Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Пояснение в ИФНС по 6-НДФЛ: образец
  2. 6-НДФЛ при задержке зарплаты: секреты правильного заполнения
  3. Как проходит камеральная проверка 6-НДФЛ
  4. Источники выплаты в 3-НДФЛ: раскрываем карты
  5. Какой ОКТМО указать в 3-НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *