Договор беспроцентного займа между учредителем и организацией

Если у предприятия наступают трудные времена и возникает необходимость в деньгах, то самым логичным выходом из ситуации является получение кредита. Но получить заем в банке или у частного инвестора достаточно сложно, т. к. необходимо доказать свою платежеспособность и тот факт, что трудности носят временный характер и связаны исключительно с неблагоприятным стечением обстоятельств. Поэтому если у одного из учредителей ООО есть свободные средства и он готов оказать обществу поддержку, то можно заключить договор беспроцентного займа.

Процедура получения займа у учредителя

В ООО, в отличие от того же ИП, деньги учредителей и счет предприятия – это фактически одно и то же. И если учредитель дает обществу деньги в долг, то он, по сути, делает заем самому себе. Это обычная практика, когда кредит выдается беспроцентный, а вопрос о том, как впоследствии рассчитаться с кредитором, решается уже на совете директоров.

Но если учредителей несколько, а деньги вкладывает лишь один из них, то было бы справедливо вернуть ему средства с процентами. Разумеется, законодательством это не запрещается, вот только самому обществу в таком случае придется уплачивать НДФЛ. И если показатель процентной ставки превышает показатель рефинансирования больше, чем на 20%, то ООО обязано выплатить налог на сумму, уплаченную поверх основной задолженности.

Важные моменты при заключении договора

За кредит, выданный учредителем, не нужно платить подоходный налог, ведь деньги необходимо вернуть, из-за чего рассматривать их в качестве дохода нельзя. Чтобы у сторон не возникло проблем с налоговой, нужно, чтобы в договоре в обязательном порядке были учтены следующие моменты:

  • Сделку лучше совершить в рублях. Даже при стабильных экономических условиях в эквиваленте в рублях может образоваться «зазор», вызванный изменением курса валют. С точки зрения налогового учета это будет рассматриваться как внереализационная прибыль. Хотя налоговая инспекция редко предъявляет претензии к тем, кто получил небольшой бонус таким вот образом.
  • Беспроцентность. С точки зрения налоговой любой кредит является процентным, если только обратное не указано в контракте. Поэтому не стоит забывать прописывать этот момент, иначе придется заплатить налог.
  • Если учредитель выдает кредит не безвозмездно, сумму и порядок выплаты процентов следует отобразить в одном из пунктов договора.
  • Если не соблюдены два последних пункта, то договор автоматически обретает статус процентного, а ставка определяется по текущей ставке рефинансирования Центробанка.

Проводка кредита по бухгалтерии

Если были соблюдены все указанные выше условия, то никаких проблем с бухгалтерией быть не должно. Когда речь идет о беспроцентном рублевом займе, проводка может быть осуществлена одним из двух возможных вариантов:

Срок

Наименование операции

Счет

До одного года.

  • внесение денег;
  • зачисление на расчетный счет;
  • возврат.
  • КТ-66 – ДТ-50;
  • КТ-50 – ДТ-51;
  • КТ-51 – ДТ-66.

На срок больше одного года.

Аналогичным образом.

ДТ-67 и КТ-67 (расход/приход, соответственно).

Обычно используется первый вариант, ведь обществу желательно иметь при себе копию «живого» договора со всеми соответствующими подписями.

Для получения одолженных средств учредитель может:

  • обратиться в кассу с расходным листом;
  • получить деньги на свой банковский счет.

Что должен включать в себя договор?

В договоре на беспроцентный заем необходимо указывать:

  • название, реквизиты каждой стороны;
  • обязанности и ответственность;
  • предмет ссуды (деньги, имущество);
  • сумму;
  • условия возврата средств;
  • указание того, что заем беспроцентный;
  • срок действия;
  • выбранный способ внесения денег;
  • условия досрочного расторжения;
  • иные условия.

Во избежание проблем с налоговой инспекцией к самому договору желательно приложить:

  • дополнительные соглашения;
  • план возврата средств;
  • акт передачи кредита и проч.

Если будут учтены все описанные в статье моменты, то никаких неприятностей с законом быть не должно.

Скачать образец договора можно тут.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Заинтересованное лицо в гражданском процессе
  2. Совместно нажитое имущество в гражданском браке
  3. Порядок, условия и требования к усыновлению (удочерению) детей
  4. Чем отличается регистрация от прописки?
  5. Как усыновить ребенка жены от первого брака?

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *