Доступ ФНС к банковским счетам может быть расширен: чего хотят налоговики

В письме от 28 июня 2018 года № ЕД-4-2/12467 ФНС России прямо высказала своё пожелание о том, что доступ налоговой к банковским счетам физлиц и ИП надо бы расширить. Минфин в курсе этой инициативы. Рассказываем, каких именно изменений в действующем законодательстве хотят налоговики и зачем им это нужно.

Как налоговая получает информацию от банков

На 2018 год можно выделить 3 особенности правового регулирования доступа налоговой к банковским счетам физического лица и ИП.

Как по закону происходит налоговый контроль за банковскими счетами Особенность применения закона
1 При направлении запроса о предоставлении справок/выписок по счетам, открытым физлицам, наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС прямо предусмотрено ст. 86 НК РФ НК РФ не содержит правового механизма, позволяющего банку, получившему запрос налоговой, проверить наличие такого согласия
2 Банк при получении запроса налоговой о предоставлении справок/выписок по счетам ИП предоставляет сведения о них, используемых для предпринимательской деятельности Банк не приводит информацию по счетам ИП, открытым ему как физлицу
3 Банк при получении запроса налоговой о предоставлении справок/выписок по счетам физического лица предоставляет сведения обо всех открытых ему счетах Информация включает счета, используемые данным физлицом для предпринимательской деятельности

Таким образом, формально получается, что налоговая следит за банковскими счетами не в той мере, в какой ей хотелось бы.

Чего хочет ФНС

Ведомство прямо говорит, что в отношении правового регулирования запроса налоговой о счете в банке целесообразно внести изменения в налоговое законодательство. А именно – расширить полномочия налоговых органов. Это, в свою очередь, повысит эффективность выявления и пресечения незаконного предпринимательства.

ИП – это физлица, зарегистрированные в установленном порядке и ведущие предпринимательскую деятельность без образования юрлица, главы КФХ. При этом физлица, ведущие предпринимательскую деятельность без образования ЮЛ, но не зарегистрировавшиеся как ИП в нарушение требований гражданского законодательства при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не вправе ссылаться на то, что они не имеют статуса ИП (п. 2 ст. 11 НК РФ).

Если изменения, о которых говорит ФНС произойдут, налоговая получит доступ к банковским счетам физлиц ВНЕ границ налоговой проверки. Проще говоря, истребовать информацию по счетам налоговики смогут в любой момент.

Действующие правила

На основании п. 2 ст. 86 НК РФ банки в течение 3-х дней после получения запроса обязаны выдавать налоговикам:

  • справки о наличии счетов, вкладов/депозитов и/или об остатках денег/драгметаллов;
  • выписки по операциям на счетах, по вкладам/депозитам организаций, ИП и обычных физлиц;
  • справки об остатках электронных денег и об их в электронной форме

По закону налоговая проверка банковского счета обычного физлица путём запроса сведений о нём возможно в следующих случаях:

  • наличие согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (зам. руководителя) ФНС;
  • налоговая проверка физлица;
  • истребование документов/информации в порядке п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

 

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Какие льготы полагаются государственным служащим: список
  2. Можно ли оформить регистрацию по месту жительства на даче?
  3. Система Меркурий для общепита: как она работает
  4. База «1С»: как сделать копию, обновить, провести свертку
  5. Плата за НВОС: ставки на 2018 и 2019 год

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *