Форма ТОРГ-2

Факт отгрузки товара обязательно сопровождают оформлением первичных документов, подписываемых обеими сторонами. Если претензий нет, покупатель и поставщик визируют накладную ТОРГ-12. Но если клиент выявил количественные или качественные несоответствия с данными своего контрагента в момент приемки продукции, он заполняет форму ТОРГ-2. Это унифицированный бланк акта о расхождениях, на основании которого в дальнейшем делают проводки в учетной программе компании.

Для чего используют ТОРГ-2

Статья 513 ГК РФ гласит, что покупатель, принявший товар, обязан сразу же или в иной срок, прописанный в договоре сторон, осмотреть его на предмет соответствия заявленному количеству и качеству. Если выявлены расхождения с данными контрагента, информацию о них незамедлительно доводят до его сведения в письменном виде.

Акт ТОРГ-2, составленный надлежащим образом, фиксирует факт приемки товара с недостатками (оговорками). Клиент использует его в качестве основания для дальнейшего направления письменной претензии продавцу.

С 2013 года фирмы вправе самостоятельно выбирать, как оформить акт. Можно использовать унифицированный бланк ТОРГ-2, закрепленный постановлением Госкомстата № 132. Второй вариант – разработать собственный образец, содержащий необходимые реквизиты, и закрепить в учетной политике компании.

Также см. «Причины возврата товара».

Порядок заполнения ТОРГ-2

Составление акта – задача представителей клиента, обнаруживших расхождения в количестве и/или качестве товара по отношению к заявленным значениям.

Документ оформляет комиссия, созданная в компании, или ее эксперт в присутствии второй стороны – работников фирмы, отгрузившей продукцию.

Содержание формы ТОРГ-2 представлено следующей информацией:

  • № и дата акта;
  • название компании-составителя;
  • ее код ОКПО, вид деятельности по ОКДП;
  • основание для составления ТОРГ-2 (приказ, распоряжение и т. д.);
  • место и дата приемки продукции;
  • ссылки на сопроводительные документы, позволившие установить несоответствия;
  • ссылка на документ, подтверждающий факт вызова контрагента;
  • наименования сторон (грузоотправителя, производителя, поставщика, страховой компании);
  • сведения о доставке товара;
  • информация относительно выявленных расхождений;
  • данные об условиях хранения продукции (вкл. температуру в контейнерах, состояние тары, ее наружной маркировки);
  • информация об использованных методах проверки товара;
  • заключение комиссии относительно выявленных расхождений;
  • подписи сторон.

Акт о расхождениях составляют в 4-х экземплярах:

  • первый с приложением счетов-фактур, накладных и прочих документов направляют в бухгалтерию клиента;
  • второй идет специалистам компании, которые будут писать письмо-претензию;
  • третью копию отдают представителям поставщика;
  • четвертую – транспортной фирме, осуществлявшей доставку.

 

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Неполное рабочее время: настройка графика и расчет зарплаты
  2. Актуализируем учетную политику
  3. Взаиморасчеты с физлицами
  4. 14 изменений в закупках с 1 июля 2018 г.
  5. С 1 августа ФНС запускает сервис “Прозрачный бизнес”: налоговой тайны больше нет

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *