Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

Понятия «материальная помощь к отпуску» не существует в действующем законодательстве, соответственно и обязанности работодателей выплачивать подобные пособия не предусмотрено. Как правило, пособие выступает в качестве денежного поощрения сотрудника за добросовестное исполнение своих обязанностей и остается на усмотрение руководства компании.

Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

Согласно Трудовому кодексу, правомочие на получение материальной помощи возникает лишь тогда, когда обязательность и условия предоставления подобных выплат отражены во внутренних локальных актах предприятия.

Разновидности выплат

Согласно действующему законодательству РФ, пособия могут определяться как материальная помощь в тех случаях, когда они:

  • не учитываются в локальных актах как оплата трудовой деятельности;
  • не являются регулярными;
  • не зависят от результатов труда работника;
  • не являются мотивацией сотрудников.

Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФСуществует несколько способов отражения материальной помощи в документальном учете предприятия, что никак не отражается на сути выплаты для сотрудников, но играет большую роль для работодателя при налогообложении.

Наиболее распространенными являются следующие виды выплат:

  1. Классическая — сумма выдается сотрудникам единовременно как материальная помощь и имеет фиксированный размер для всех должностей, не зависимо от оклада и стажа.
  2. На основе результативного труда сотрудников — документально установленный процент от среднего заработка трудящегося, напрямую зависящий от финансовых и дисциплинарных факторов.

Особенности предоставления

В зависимости от видов организаций изменяются не только виды выплат, но и особенности их предоставления. Так, в бюджетных организациях единовременное пособие к отпуску регламентируется законом на федеральном уровне и является обязательным.

Размер пособия может отличаться от установленного в большую сторону, но зачастую составляет сумму двух окладных частей заработной платы. Обязательным является и отражение социальных выплат во внутренних документах предприятия.

Выплата двойного оклада в виде материальной помощи положена и работникам, осуществляющим свою деятельность в государственных учреждениях. Единовременная выплата производится раз в год и начисляется на основании заявления получателя. Наличие обязательных условий предоставления пособий в муниципальных организациях обусловлено решением органов местного самоуправления, которые так же устанавливают обязательный минимальный размер и порядок предоставления социальных выплат.

Материальная помощь к отпуску согласно ТК РФ

Документально утвержденные права работников на получение материальной помощи к отпуску в частных организациях встречаются не часто, поскольку никак не регламентируются законодательством.

В тех случаях, когда в трудовых или коллективных договорах, внутренних положениях предприятия зафиксировано правомочие сотрудников на получение пособий, сроки и порядок их предоставления, размер и периодичность определяются исключительно руководством компании.

Удерживаются ли алименты?

Ответ на поставленный вопрос не может быть однозначным, поскольку напрямую зависит от обозначения пособия в документации предприятия. Выплата к отпуску не является целевой и не служит финансовой поддержкой в случае рождения ребенка или смерти родственника, поэтому зачастую включается в общий доход работника и учитывается при удержании алиментов.

Особое внимание обращается и на срок выплат, поскольку в тех случаях, когда единовременная помощь не включается в общую сумму отпускных, необходимо дополнительное подтверждение ее целевого назначения.

Учитывается ли при расчете отпускных?

Поскольку пособие к отпуску является своеобразной надбавкой, то не принимается к вниманию при расчете отпускных работника как в частных организациях, так и в муниципальных.

Что касается государственных учреждений, то здесь все расчеты происходят в соответственно с действующими Федеральными законами. В соответствии с ныне действующим законодательством, материальная помощь учитывается при расчете суммы отпускных не в полном объеме, а лишь в размере 1/12 от фактически начисленных пособий за расчетный период.

Порядок расчета и налогообложения

Документальное оформление материальной помощи к отпуску в бухгалтерском учете напрямую зависит от формулировки и наличия соответствующих пунктов во внутренних локальных актах предприятия. Таким образом:

  • документально утвержденная выплата входит в фонд оплаты труда и признается соответствующими расходами;
  • материальная помощь, не отраженная в коллективном или индивидуальном договоре, а также во внутренних положениях, входит в состав прочих расходов предприятия.

В бухгалтерских проводках материальная помощь отражается следующим образом.

В составе расходов на заработную плату сотрудников:

Операция Счета
Удержание НДФЛ из материальной помощи к отпуску Дт 70 Кт 68
Выплата помощи Дт 70 Кт 50 (51)
Начисление страховых взносов Дт 20 (26, 44) Кт 69

В составе прочих расходов:

Операция Счета
Начисление материальной помощи Дт 62 Кт 73
Удержание НДФЛ Дт 73 Кт 68
Выплата материальной помощи Дт 73 Кт 50 (51)
Начисление страховых взносов Дт 91 Кт 69

Отражение данных выплат в налоговом учете также зависит от их вида, поскольку не облагается налогом на прибыль лишь классический вид выплат фиксированного размера. При этом, дополнительная выплата считается доходом работника и учитывается при удержании подоходного налога в тех случаях, когда помощь превышает минимальный установленный лимит в 4000 руб.

При этом, налогообложению подвергается не вся сумма, а лишь разница между фактически выплаченной суммой и минимально установленным размером.

Пример. Менеджер предприятия Иванов В.В. уходит в основной очередной отпуск. Согласно внутренним актам предприятия, материальная помощь к отпуску составляет 40% от среднемесячного заработка сотрудника. Среднемесячный доход сотрудника 68000 руб. Какие налоги будут удержаны с выплаты?

Сумма помощи к отпуску составляет:

68000 * 40% = 27200 руб.

База для налогообложения составляет:

27200 – 4000 = 23200 руб.

Сумма налогов составит:

23200 * 13% + 23200 * 22% = 3016 + 5104 = 8120 руб.

Таким образом, сумма материальной помощи к отпуску Иванова В.В. составит 19080 руб.

В тех случаях, когда пособие к отпуску отражается в документах как поощрение сотрудника за результативный труд, абсолютно вся сумма учитывается в затратах на оплату труда, а значит облагается налогом в полной мере.

Пример. В уставных документах ООО «Стройинвест» предусмотрено вознаграждение за эффективный труд в размере 40% от оклада, выплачиваемое единовременно, перед уходом сотрудника в отпуск. Иванов В.В. написал заявление на оплачиваемый отдых и имеет доход в размере 68000. Какая сумма будет учитываться при налогообложении?

В данном случае базой для вычета налогов будет считаться вся сумма полностью, без исключения минимального размера выплат.

Оформление документов

Оформление пособий к отпуску происходит в два этапа:

  1. Подача сотрудником заявления на полагающуюся выплату, содержащее ФИО руководителя и работника, суть просьбы, ссылку на регламентирующий выплату документ, а также дату начала и продолжительность отпуска.
  2. Издание руководством организации соответствующего приказа, содержащего такую информацию, как личные данные сотрудника, сумму к выплате, а также дату перечисления.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Образец заявления на матпомощь к отпуску
  • Приказ об оказании матпомощи

Основания для отказа и ответственность работодателя

Материальная помощь к отпуску выплачивается официально трудоустроенным гражданам, имеющим стаж, достаточный для предоставления оплачиваемого отдыха. Таким образом, основной причиной для отказа в подобного рода выплатах является недостаточный стаж работника на нынешнем рабочем месте, кроме того, в локальных актах организации зачастую оговариваются и такие причины, как следующее за отпуском увольнение сотрудника, а также уход в отпуск по беременности и родам.

Поскольку подобные выплаты являются поощрением эффективной работы сотрудников организации, ТК не предусматривает наказаний для работодателей, нежелающих совершать дополнительные начисления своим сотрудникам. Ситуация кардинально изменяется при регламентировании помощи к отпуску внутренними нормативными актами предприятия. В таких случаях нарушение своих обязанностей работодателем может повлечь законодательно предусмотренную ответственность, а значит, привести к административному наказанию, штрафным санкциям, компенсации за задержку заработной платы.

Как отражается материальная помощь в 1С? Ответ на вопрос — в данном видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Материальная помощь от работодателя при рождении ребенка
  2. В каких случаях премия облагается НДФЛ и в каком размере
  3. Приказ на материальную помощь: образец, основания и оформление
  4. Образец рапорта на материальную помощь военнослужащим
  5. Образец приказа о премировании сотрудников за хорошую работу

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *