Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Нередко возникают ситуации, когда фирме перестает хватать уставного капитала, а сбор документов не является выходом из положения. Как поступить в таком случае?

Решить данную проблему поможет заключение договора о предоставлении беспроцентного займа.

Стоит отметить, что такой договор может работать в обе стороны: как учредитель может оказать финансовую помощь своей компании, так и она может предоставить ему подобный заем.

Подробнее о данном виде договора, условиях его заключения и преимуществах можно узнать далее.

Основные положения

Глава 42 Гражданского кодекса РФ подразумевает возможность предоставления беспроцентного займа по тем же правилам, что и для заключения любой другой сделки, связанной с одалживанием средств.

Стоит рассмотреть основные нюансы составления подобной формы договора.

Итак, сторонами при заключении любого договора, в том числе и договора беспроцентного займа, могут быть как физические, так и юридические лица.

Закон не определяет лимит суммы займа, которую может получить от учредителя физическое лицо.

Тем не менее если займополучателем является юридическое лицо, то размер денежных средств в наличной форме ограничен 100 тыс. руб.

Как правило, конкретизируются такие пункты договора, как сумма займа, срок его возврата и возможность частичной оплаты.

Нередко заключение договора беспроцентного займа подразумевает безвозмездную передачу тех или иных средств в пользование фирмы. В таких случаях имеет место оформление дополнительного соглашения о прощении долга.

Не указана в нормативных актах и необходимость совершения этой операции лишь в российских рублях, поэтому валюта может быть любой, а перерасчет происходит по текущему курсу валютного обмена, действующему на день перевода средств в ту или другую сторону.

В договоре необходимо указать, что заем является беспроцентным, так как в противном случае размер начисляемых процентов определяется в соответствии со ставкой рефинансирования, утвержденной в регионе проживания заемщика.

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Договор беспроцентного займа при определенных условиях (когда речь идет о крупных суммах – более миллиарда за год) признается сделкой между взаимозависимыми лицами, то есть контролируемой.

Это требует предоставления в налоговую службу дополнительной отчетности, о чем стоит позаботиться заранее.

Сделка с беспроцентным займом подлежит дополнительной проверке со стороны сотрудников Росфинмониторинга, если ее сумма составляет 600 тыс. руб. и более.

При заключении договора на сумму, равную 25% (и выше) стоимости активов общества, необходимо также одобрение ее другими участниками-акционерами или учредителями. Согласие третьих сторон происходит на общем собрании и подтверждается подписью.

Что лучше: увеличение размера уставного капитала или заем без процентов

Минимальный уставный капитал общества с ограниченной ответственностью в России составляет 10 тыс. руб. Понятно, что этих денег, как правило, не хватает для полноценного развития компании.

Поэтому для того, чтобы увеличить размер уставного капитала, учредителю необходимо выполнить определенную последовательность действий, а именно:

  • на общем собрании акционеров (ОСА) принять решение об изменении размера уставного капитала;
  • внести соответствующие изменения в Устав организации;
  • оплатить госпошлину в размере 800 руб.

Также учредителю понадобится подготовить ряд документов и подать их в налоговую службу документы для регистрации изменений в Уставе:

  • заявление по форме Р13001;
  • нотариально заверенный протокол ОСА (или решение единственного участника);
  • новую редакцию Устава или отдельный документ о внесении изменений в него (в двух экземплярах);
  • приходный кассовый ордер;
  • квитанцию об уплате госпошлины и платежное поручение;
  • документы, подтверждающие внесение взноса в уставный капитал (акт приема имущества на баланс организации).

Спустя пять рабочих дней следует снова обратиться в ИФНС за получением результатов, подтверждающих, что увеличение размера уставного капитала одобрено.

Конечно, на все это уходят и денежные средства, и силы, и время. Поэтому учредителю организации гораздо проще заключить со своей компанией договор беспроцентного займа.

Образец договора беспроцентного займа с учредителем

Кроме того, и само общество может вывести средства на счет своего акционера, заключив точно такую же сделку, только в обратную сторону.

Договор беспроцентного займа обладает неоспоримыми преимуществами, на которых можно остановиться подробнее.

Так, для его заключения не требуется оплата госпошлины, а сбор документов для ИФНС сведен к минимуму.

В отличие от займа в кредитных организациях, здесь заключается сделка, предусматривающая беспроцентный заем, обычно не предполагающий начисление процентов по условиям договора.

Кроме того, акционер сам определяет сумму, которую он готов фактически пожертвовать своему «детищу» ― созданному им самим акционерному обществу.

Обращение в кредитные организации может послужить причиной отказа в получении заемных средств, так как в этом случае существует риск невозврата денежных средств.

Что содержит и как заключается

Как уже было сказано, в случае заключения сделки по беспроцентному займу между организацией и ее учредителем в договоре отражаются следующие пункты:

  • стороны договора (займодатель, заемщик – с указанием, в роли физических или юридических лиц они выступают);
  • сумма займа;
  • валюта, в которой он предоставляется;
  • срок перечисления обозначенной суммы на счет компании;
  • срок предоставления заемных средств;
  • конкретизация условий беспроцентного займа;
  • уточнение целевого расходования полученных денежных средств (по желанию займодателя-учредителя);
  • порядок возврата денег;
  • наличная или безналичная форма.

Существует два варианта договора беспроцентного займа между фирмой и ее учредителем: с одной стороны, акционер выступает в роли заемщика, с другой — в качестве займодателя.

Порядок предоставления беспроцентного займа в этих случаях может различаться.

Документы для скачивания (бесплатно)

  • Заявление по форме Р13001
  • Образец договора беспроцентного займа

Учредитель как займодатель

Если акционер организации выступает займодателем для нее, между ним и обществом возникают заемные отношения.

Стороны обязаны заключить договор в письменной форме, в котором будут прописаны все нюансы соглашения.

Нужно сказать, что возможность прощения долга другой стороне не может быть заранее прописана в договоре займа, так как закон не предусматривает такой возможности.

Поэтому вместо одного договора сторонам придется заключить и второй – дополнительное соглашение о прощении долга.

При этом налоговая служба воспринимает средства, полученные в результате этого займа, как внереализационный доход (см. ст. 250 Налогового кодекса РФ).

Исключение возможно лишь в том случае, если займодатель обладает половиной уставного капитала компании или более. Тогда это принимается в качестве безвозмездной финансовой помощи и не облагается дополнительным налогом.

Учредитель как заемщик

Для многих владельцев бизнеса этот способ является одной из возможностей получения дохода.

В этом случае налоговой службой удерживается повышенная ставка налога — 35%, что больше обычной почти в 2,7 раза.

Однако даже при таком раскладе одолжить определенную сумму своей фирме все равно может быть выгоднее, чем осуществить подобное в кредитных организациях.

При этом долг также может быть прощен (см. ст. 415 ГК РФ), но только в том случае, если сама организация не имеет иных задолженностей.

В противном случае прощением долга может заинтересоваться налоговая служба, запросив документы и попросив мотивировать такое странное решение.

Заключение

Несмотря на то что беспроцентные займы нередко трактуются ИФНС как добровольный отказ от выгоды, которая могла бы быть получена, они не запрещены действующим законодательством.

Однако предоставление подобных займов должно сопровождаться заключением договора, к составлению и оформлению которого следует отнестись с должным вниманием.

Действие договора займа с учредителем заканчивается в момент завершения срока погашения займа или досрочно — после возврата средств, взятых в долг, с уплатой предусмотренных договором процентов.

В случае прощения долга учредителем необходимо заключить дополнительное соглашение, ибо включать данный пункт в основной договор запрещено. Тогда сумма займа, безвозмездно переходящая в руки заемщика, станет его налогооблагаемым доходом.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Что такое взаимный договор
  2. Изменение взаимных договоренностей сторон
  3. Заключение договора оферты
  4. Как определяются стороны в договоре хранения
  5. Договор присоединения по ГК РФ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *