Перечисление НДФЛ в 2018 году: реквизиты на оплату

Чтобы правильно соблюсти платёжную дисциплину по подоходному налогу, необходимо знать точные реквизиты для перечисления НДФЛ в 2018 году. Эта консультация поможет не сделать ошибки при заполнении соответствующего платёжного поручения.

Чем руководствоваться

Чтобы провести оплату НДФЛ за работника, реквизиты где-то в одном месте (источнике) взять практически невозможно. Ведь у каждого работодателя-налогового агента свой статус и своя налоговая инспекция.

Кроме того, бухгалтеру необходимо постоянно отслеживать, не появились ли новые реквизиты по НДФЛ.

В любом случае, при проставлении реквизитов для оплаты НДФЛ необходимо в первую очередь строго соблюдать Правила указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денег в уплату платежей в бюджет. Они утверждены приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н. Практически каждый год чиновники их обновляют.

Правильно заполнить платёжку на оплату НДФЛ также поможет специальный сервис сайта ФНС России (общая ссылка для всех регионов):

https://service.nalog.ru/payment/payment.html

Основные правила

Далее в таблице приведены ключевые реквизиты для уплаты НДФЛ.

№ поля

платёжки

Название поля Что указывать
101 Статус плательщика Поскольку организация платит НДФЛ как налоговый агент, всегда ставьте – 02 (если страховые взносы – 01).

Если ИП платит подоходный налог за себя, то – 09

60 ИНН плательщика ИНН вашей (!) организации
102 КПП плательщика При уплате НДФЛ по месту нахождения головного офиса – КПП организации, а по обособке – её КПП
8 Плательщик При уплате НДФЛ со счета организации – фирменное наименование юрлица, если счета обособки – наименование этого подразделения
61 ИНН получателя ИНН налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой)
103 КПП получателя КПП налоговой инспекции, в которую вы сдаете отчетность по НДФЛ (можно так же узнать на официальном сайте ФНС России по порядковому номеру вашей налоговой)
16 Получатель УФК по ____________ (ваш регион) (ИФНС России № ___ по ____________ (ваше регион))
21 Очередность платежа Ставят – 5
22 Код При уплате:

  • недоимки, пеней, штрафа по НДФЛ по требованию ИФНС, в котором не указан УИН — 0;
  • текущих платежей по налогу УИН – 0;
  • недоимки, пеней, штрафа по НДФЛ по требованию ИФНС, в котором указан уникальный идентификатор начисления (УИН) – УИН, указанный в требовании.
104 Код бюджетной классификации (КБК) НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 1000 110

Пени по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников – 182 1 01 02010 01 3000 110

Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения – 182 1 01 02020 01 1000 110

Пени по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 2100 110

Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на ОСН – 182 1 01 02020 01 3000 110

Заметьте, что КБК с 14 по 17-й знак указывают по значению платежа.

105 ОКТМО

(8 знаков!)

ОКТМО по месту нахождения организации, а обособки – ОКТМО по месту своего нахождения
106 Основание платежа Текущий платеж по НДФЛ – ТП

Недоимки самостоятельно – ЗД

Недоимки по требованию ИФНС – ТР

Недоимки на основании акта проверки до выставления ИФНС требования – АП

107 Налоговый период Если в поле 106 указано:

  • «ТР» – дату уплаты НДФЛ по требованию;
  • «АП» – «0»;
  • «ТП» или «ЗД» – налоговый период, за который уплачиваете НДФЛ, в формате XX.YY.ГГГГ, где:
  • XX – периодичность уплаты налога (месячный платеж – МС, за год – ГД);
  • YY – номер периода, за который уплачиваете НДФЛ (номер месяца – от 01 до 12, при уплате налога раз в год – 00);
  • ГГГГ – год, за который уплачиваете НДФЛ.
108 Номер документа Если в поле 106 указано:-«ТП» или «ЗД» — «0»;

-«ТР» – номер требования;

– «АП» – номер решения по проверке

109 Дата документа Если в поле 106 указано:

  • «ТП» – дату подписания декларации 3-НДФЛ, по которой уплачиваете налог;
  • «ЗД» – 0;
  • «ТР» – дату требования ИФНС;
  • «АП» – дату решения по проверке.
110 Тип платежа Сам налог или штраф – 0

Пени – ПЕ

24 Назначение платежа Текстовое пояснение к платежу НДФЛ. Например:

«Налог на доходы физических лиц с зарплаты за апрель 2018 года».

Неверное указание реквизитов в платежках приводит к отнесению таких денежных средств к разряду невыясненных платежей, образованию задолженности и, как следствие, возможной заморозке операций по банковским счетам (ст.76 НК РФ).

Также см. «Платежное поручение на уплату НДФЛ с зарплаты: образец на 2018 год».

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Бланк декларации о доходах 2018: скачать
  2. Бланк декларации о доходах физических лиц за 2017 год
  3. Материальная помощь, не подлежащая налогообложению
  4. Проводки при удержании НДФЛ из заработной платы
  5. Счет бухгалтерского учета для НДФЛ

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *