Ставки налога на имущество физических лиц в 2019 году

На территории РФ налог на недвижимое имущество физических лиц является значительной статьей дохода для государственного бюджета. Начиная с 2015 года величина налога рассчитывается по размеру не инвентаризационной, а кадастровой стоимости недвижимости. В течение последних 3 лет отмечалось увеличение налоговой ставки из-за ежегодного повышения коэффициента на 0,2. Поэтому, начиная с 2019 года, вступают в силу новые принципы расчета.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2019 году

Принципы начисления и изменения в нормативной базе

Систему налогообложения недвижимого имущества физ. лиц начали менять с 2014 года, когда были внесены дополнения в положения НК РФ, выбрав для поправок такие критерии:

  1. Новый коэффициент увеличивается постепенно. Гражданам первоначально предоставили адаптационный период, в рамках которого применялся низкий показатель. С каждым годом он рос, достигнув в 2018 году 0,8. С 01.01.19 в процессе расчета начнут использовать установленную законом ставку, но при этом нужно еще выплатить сумму, которая рассчитывалась последний раз на основании кадастровой оценки. В соответствии с нормами нового постановления, наибольший рост величины налогового сбора не превысит 10% в год, достигнув этого показателя к 2020 году.
  2. Определение выгодного процента по налогам. Начальное различие между кадастровым и рыночным значениями было огромным, суммы разнились больше чем в 5 раз. Использование новых показателей даст возможность увеличить госбюджет, поскольку, благодаря внесенным изменениям, применяемая стоимость по кадастру приблизилась к инвентаризационной.
  3. Если физ. лицо не согласно с кадастровой оценкой, можно для защиты собственных интересов обратиться в комиссию Службы госрегистрации. Если же планируемого результата добиться не удалось, проблема разрешается в судебном порядке.
  4. Выровняли величину налогового сбора за гаражи и парковку. До 01.01.19 за парковочное место приходилось платить 2% от кадастровой стоимость, с 01.01.19 ставка будет варьироваться в пределах 0,1-0,3%. При этом сохраняться льготы для вычета по налогам. Процедура начисления будет предусмотрена уже в 2019 году за отчетный период позапрошлого года.

Принципы проведенной реформы гарантируют скорое пополнение госбюджета на крупную сумму.

Объекты налогообложения и определение базы

Заплатить в обязательном порядке налоговый сбор обязан каждый владелец следующих типов собственности:

  • квартира, жилой дом, отдельная комната либо доля, которая выделена в жилплощади;
  • незавершенное строительство;
  • капитальное сооружение, где хотя бы одну из имеющихся комнат признали годной для проживания;
  • место на парковке либо собственный гараж;
  • постройки, которые используются для хранения хозинвентаря, находящиеся на участке, назначением которого является постройка жилья, посадка плодовых растений либо овощей.

Ставки налога на имущество физических лиц в 2019 году

Порядок расчета налога

В соответствии с ФЗ №334 от 3 августа 2018 года, в ст. 52 НК РФ были внесены определенные поправки, изменяющие правила использования стоимости по кадастру в процессе расчета налогов.

Ставка равняется 0,1% от стоимости недвижимости, отмеченной в кадастре. Дополнительно городские либо региональные власти имеют право повысить ее размер на 0,2% или вовсе отменить.

Налоговую базу рассчитывают исходя из имеющейся жилплощади без учета 10 кв. м. на собственника комнаты либо доли в квартире/частном доме, 20 кв. м. – квартиры, а также 50 кв. м. — для владельца частного дома.

К примеру, в собственности физического лица находится квартира, жилплощадью 54 кв. м., при этом, в соответствии с данными кадастра, 1 кв. м. в среднем стоит около 45 000 руб. Расчет производится по ставке 0,1%. Когда будет вычтена установленная законодательством площадь в 20 кв. м., выплатить потребуется только:

34 * 45 000 * 0,1% = 1530 руб.

Начиная с 01.01.19, вычет будет применяться к имущественным долям и комнатам.

Сроки внесения оплаты

Определенный законодательством и используемый в общем случае срок выплаты налоговых сборов на недвижимое имущество физических лиц – 1 декабря года, следующего за отчетным. Если же эта дата приходится на выходной либо праздник, тогда перечисление налога возможно в следующий рабочий день.

Порядок получения уведомления от ФНС и что делать, если оно так и не пришло?

Начиная с января 2019 года, инспекция Федеральной налоговой службы больше не будет отправлять уведомления, поэтому рекомендуется иногда проверять сведения на официальном веб-сайте ФНС либо через портал Госуслуги, чтобы своевременно внести оплату.

Правила уменьшения кадастровой стоимости

Законодательством допускается право установить объективную стоимость на объект недвижимости. С момента вступления в силу изменений Росреестром были рассмотрены и удовлетворены более трети всех заявлений, которые поступили по вопросу снижения кадастровой стоимости. Если обращение не удовлетворили, в таком случае следует собрать документы в суд, подтверждающие ошибку госорганов при определении стоимости.

К документации, которую требуется собрать для обращения в суд, относится следующее:

  • письменное исковое заявление;
  • справка о стоимости недвижимости, размер которой планируется уменьшить;
  • заверенные нотариусом копии правоустанавливающей документации;
  • факты-доказательства того, что в процессе расчета цены объекта недвижимости были допущены ошибки;
  • оценочный отчет по стоимости недвижимого имущества;
  • квитанция, подтверждающая оплату госпошлины в размере 300 руб.

Если возникли вопросы или не получается посетить суд, можно обратиться за помощью к юристу, который на основании соответствующей доверенности выступит в качестве защитника интересов истца.

Важно! Государственная пошлина и стоимость услуг, предоставляемых аккредитованными оценщиками, не компенсируются в случае удовлетворения искового заявления, итог – установление требуемой истцом стоимости и проведение корректного расчета величины налоговых сборов.

Установленная судебным решением кадастровая стоимость начнет использоваться после того, как постановление вступит в силу, что происходит обычно в срок 10 дней. Пересчет размера налоговых отчислений будет произведен после последней оценки, которую необходимо учесть для определения величины сбора.

Льготы по налогу на имущество

Определенным группам граждан государство готово предоставить льготные условия по налогу на недвижимое имущество:

  • пенсионеры;
  • по причине утраты кормильца;
  • инвалид первой либо второй группы;
  • ветеранам;
  • родители либо супруг/супруга лица, погибшего в процессе исполнения служебных обязанностей на госслужбе;
  • родители либо опекуны инвалидов детства;
  • военнослужащие.

Поправкой определены льготные условия и для детей-инвалидов. В определенных субъектах Российской Федерации также вводят льготные условия для многодетных родителей.

Внимание! Льготные группы граждан могут не вносить платеж только за один объект недвижимости из каждой категории. В случае, если лицо, достигшее пенсионного возраста, владеет двумя квартирами (гаражом либо частным дом), тогда оплатить налог необходимо за одну из квартир (гаражей либо частных домов).

Особенности уплаты налога в отдельных регионах РФ

Население Крымского полуострова освободили от уплаты налоговых сборов на имущество до того времени, пока не окажется полностью сформирован кадастр всех объектов недвижимости. Реализация задачи происходит постепенно, поскольку, к примеру, только в Севастополе приходится описывать и оценивать больше 70 000 объектов. По мере окончания работ в каждом из городов либо районов полуострова начнется введение платежей. С 2019 года население уже будет пополнять госбюджет страны.

Сложности в пополнении государственного кадастра состоят не только в объеме работ, который установлен для Службы госрегистрации. На территории Крымского полуострова, как и в иных регионах государства, присутствует большое количество участков земли, хозяйственных сооружений и гаражей, которые не поставили на учет надлежащим образом. Для форсирования легализации недвижимости Правительство позволило до 2019 года проводить бесплатную приватизацию подобной недвижимости.

Налоговые ставки на недвижимое имущество в этом регионе не определены, но известно, что их размер будет ниже, чем в больших городах Российской федерации, однако стоимость по кадастру постараются приблизить к рыночной. В госбюджет ждут поступления, к примеру, от населения Севастополя на сумму не меньше 750 млн руб.

Штрафные санкции

При просрочке выплаты либо утаивании факта наличия объектов недвижимости налагаются штрафные санкции. К примеру, в случае умышленного нарушения норм законодательства виновное лицо будет обязано выплатить штраф в размере до 40% от имеющейся задолженности. Если же просрочка не умышлена, тогда придется заплатить до 20% от долга.

Максимальный срок давности налога на недвижимое имущество физических лиц равен 3 годам. Если же налоговая служба обратиться в суд с иском позднее установленного периода, то заявление не примут к рассмотрению.

Актуальные изменения в процессе определения и начисления налога на имущество представлены ниже на видео.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Еще полезные публикации:

  1. Образец договора на оказание бухгалтерских услуг
  2. Составление акта о несчастном случае на производстве
  3. Должностная инструкция главного инженера на предприятии
  4. Должностные обязанности официанта ресторана, кафе, столовой
  5. Должностная инструкция инженера-специалиста по охране труда

Добавить комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *